企業所得稅匯算清繳,是否一定要出具報告?
欄目:常見問題 發布時間:2017-05-09
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四川快乐12冷号显示 www.ufdrx.icu 各位老板們新的一年業務都開展的如火如荼了,不管稅務工作是專職會計還是代理做的,都開始忙著企業所得稅年度匯算清繳工作了。 做過匯算清繳的人可能有過這樣的經歷,就是稅務機關通常要求企業提供一份稅務師事務所出具的鑒證報告(以下簡稱“稅審報告”)才能夠通過。但是做一份稅審報告少則幾千元,多則上萬元,很多企業,尤其是小微企業對此叫苦連天。 那么,什么是稅審報告?企業所得稅匯算清繳真的需要這份報告嗎?今天,咱們一起來了解一下吧! 什么是匯算清繳 匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。 什么是稅審報告 稅審報告是指企業在做所得稅匯算清繳時,由稅務師事務所對企業賬目進行審核,并針對稅法和會計法的差異對年度企業所得稅進行納稅調整的報告。 誰賦予稅所權利 稅務師事務所之所以有出具稅審報告的權利,源于2006年1月1日實施的《注冊稅務師管理暫行辦法》(國家稅務總局令2005年第14 號)第二十三條規定:“注冊稅務師可承辦下列涉稅鑒證業務: (一)企業所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證; (二)企業稅前彌補虧損和財產損失的鑒證; (三)國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務?!?此外,《國家稅務總局關于促進注冊稅務師行業規范發展的若干意見》(國稅發〔2006〕58號)也提到,注冊稅務師行業的發展壯大,對于稅收工作的開展起到了積極的促進作用,要求各級稅務機關要充分利用好注冊稅務師行業這支涉稅服務專業隊伍,發揮其為稅收工作服務的作用。這里可以理解,由于稅局內部稅收專業人員的缺乏及工作量過大,總局有意識地借助注冊稅務師等專業人才進行稅務鑒證,以提高匯算清繳的水平和效率,同時,對于減輕企業負擔也起了積極作用,通常做過稅審的企業稅務局就不再審查了。 企業需要怎么配合 企業所得稅匯算清繳需要提供的資料清單 1、營業執照復印件 2、2016年12月會計報表 3、2016年全年電子賬,固定資產明細賬(固定資產清單) 4、2016年12月增值稅申報表主表 5、2016年1到4季度企業所得稅季度申報表 6、國地稅密碼

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